محاسبۀ سود و زیان

نحوه محاسبه سود و زیان در فارکس

دانستن چگونگی محاسبه سود و زیان در معاملات فارکس مهارتی مفید و مناسب برای محافظت از سرمایه حساب معاملاتی و نشان دادن واکنش‌های سریع نسبت به تغییرات بازار است.
این محاسبات تنها محدود به سود خالص شما نیست بلکه فرصتی برای شناسایی موقعیت‌هایی است که به نفع یا ضرر شما پیش می‌روند.

اگرچه انجام معاملات فارکس کار دشواری است اما می‌توانید با کسب سود در این بازار به درآمد خوبی دست پیدا کنید.
معامله‌گران باید پتانسیل سود و ضرر را درک کنند، زیرا این فاکتور بر مدیریت ریسک و مارجین بالانس آنها تاثیر می‌گذارد.
در این مقاله تصمیم گرفته‌‌ایم درباره اندازه گیری سود و ضرر در بازار ارز صحبت کنیم.

معامله‌گران به جای پول، پیپ کسب می‌کنند

همه افراد در بازار فارکس بر اساس پیپ معامله می‌کنند و با استفاده از آن، کالاها و یا خدمات خود را مبادله می‌کنند.
موضوع این است که تمام معامله‌گران فارکس به وسیله یک ابزار مشابه که پیپ نام داد معاملات خود را انجام می‌دهند.

قبل از شروع معاملات فارکس، ابتدا باید درک درستی از پیپ داشته باشیم.
می‌توان گفت که نسبت 0.0001 رایج‌ترین نرخ است که به عنوان یک پیپ شناخته می‌شود.
پیپ مخفف عبارت Percentage in Point است که نشان دهنده کوچکترن تغییرات حرکت قیمت یک جفت ارز است.
یک پیپ برابر با یک صدم درصد است که در اغلب مواقع چهارمین رقم بعد از اعشار نیز در نظر گرفته می‌شود.

زمانی که در معاملات خود پیپ به دست می‌آورید به معنای کسب درآمد است.
اگر در زمان انجام معاملات پیپ از دست دهید نشان دهنده ضرر شما در معاملات است.
ارزش پیپ شما بسته به حجم پوزیشن می‌تواند متفاوت باشد.

مثال

فرض کنید حجم معامله شما با جفت ارزEUR/USD در نرخ 1.10426 برابر با 1 لات است.
در این صورت یک پیپ برابر با 9.05584 یورو خواهد بود.
در این شرایط اگر حجم پوزیشن شما برابر با دو لات باشد، ارزش پیپ شما 18.1117 یورو خواهد بود.

اگر معامله خود را بر حسب مینی لات‌های 0.10 لاتی معامله کنید، ارزش هر پیپ برابر با 0.905584 است.
این میزان در معامله با میکرو لات‌های 0.01 لاتی برابر با 0.090558 خواهد بود.

اهمیت پیپ در معاملات

پیپ‌های کسب شده شما می‌تواند سودآوری و درصد پیپ‌های بدست آمده را مشخص کند.
فرض کنید که با یک حساب 1,000,000 یورویی و نرخ سود ماهانه 1% معامله می‌کنید.
وقتی با یک حساب 1000 یورویی با نرخ سود 10٪ سرمایه گذاری کنید، چه اتفاقی می‌افتد؟

اگرچه شما با پورتفولیوی 1000 یورویی درآمد کمتری کسب می‌کنید اما عملکرد شما می‌تواند بسیار بهتر از یک پورتفولیو بزرگتر باشد.
در زمان محاسبه سود یا زیان، کاری که باید انجام دهید این است که حجم را بر حسب پیپ ارز پایه در اندازه لات ضرب کنید.

فرض کنید اندازه یک لات از پوزیشن شما برابر با 100 پیپ باشد بنابراین محاسبات بالا به این شکل خواهد شد:
0.0100*100000=1000
سعی کنید حجم معاملات خود را با استفاده از پیپ تعیین کنید.

به یاد داشته باشید که معاملات شما با سایر معامله‌گران فارکس یکسان نیست به همین دلیل هیچ گاه نباید خود را با آنها مقایسه کنید.
این نکته را فراموش نکنید که هرچه بتوانید پیپ بیشتری از معاملات بدست آورید می‌توانید سود خود را نیز افزایش دهید.

سود چیست؟

زمانی که تفاوت قیمت آغازی و پایانی پوزیشن به نفع شما باشد می‌توانید از معاملات فارکس خود سود بدست آورید.
در یک معامله لانگ، زمانی که قیمت خرید کمتر از قیمت فروش باشد می‌‌توانید سود بدست آورید.
از طرفی دیگر، در پوزیشن‌های فروش، زمانی که قیمت فروش بیشتر از قیمت خرید باشد می‌توانید از معامله خود سود بدست آورید.

ضررو زیان چیست؟

زمانی که تفاوت قیمت آغازی و پایانی به نفع شما نباشد، دچار ضرر در معاملات می‎شوید.
در یک معامله خرید، زمانی که قیمت خرید شما بالاتر از نرخ فروش باشد، با ضرر مواجه می‌شوید.
این در حالی است که در پوزیشن شورت، اگر قیمت فروش شما کمتر از قیمت خرید باشد، ضرر خواهید کرد.

سود و زیان تحقق نیافته و تحقق یافته

معاملات فارکس ماشینی است که هرگز نمی‌خوابد و از صبح دوشنبه در استرالیا تا بعد از ظهر جمعه در کالیفرنیا کار می‌کند.
به همین دلیل می‌توان گفت که تمام معاملات فارکس در زمان واقعی در بازار اجرا می‌شوند.
از آنجایی که پوزیشن‌ها در زمان واقعی ثبت می‌شوند، می‌توانید نحوه عملکرد آنها را در زمان واقعی مشاهده کنید.

بنابراین، می‌توان گفت که پلتفرم معاملاتی شما قیمت‌ها و عملکرد پوزیشن را اندازه‌گیری می‌کند و نتیجه فعلی موقعیت شما را در آن لحظه نشان می‌دهد.
به این روند سود و زیان تحقق نیافته می‌گویند.
در لحظه‌ای که تصمیم می‌گیرید معاملات خود را در بازار فعلی با توجه به ارزش بازار ببندید، این موضوع به سود و زیان تحقق یافته تبدیل می‌شود.

در این لحظه، در صورت کسب سود ، ارزش پرتفولیو شما افزایش می‌یابد و در صورت ضرر، ارزش آن کاهش می‌یابد.
با توجه به آنچه گفته شد، باید به بالانس مارجین کل که برابر با مجموع سپرده اولیه مارجین، سود و زیان محقق نشده و P&L محقق شده است نیز توجه کنید.
به یاد داشته باشید، زمانی که پوزیشن‌های خود را باز می‌کنید، به دلیل نوسانات بازار ، بالانس کل مارجین همچنان تغییر می‌کند.

محاسبه سود و زیان در معاملات فارکس

از آنجا که قیمت‌ها در بازار فارکس مرتبا در حال تغییر است باید به نحوه محاسبه سود و زیان خود در معاملات به ویژه در زمان‌های پرنوسان آگاهی داشته باشید.
در این صورت می‌‌توانید خود را به درستی با شرایط تطبیق دهید.

از پورتفولیو خود محافظت کنید و به سرعت به حرکت‌های ناگهانی بازار واکنش نشان دهید.
این روند پیچیده نیست، تنها چیزی که باید به آن توجه کرده و دنبال کنید، فرمول است.
برای محاسبات سود و زیان به حجم پوزیشن و تغییرات جفت ارز خود بر حسب پیپ‌ نیاز دارید.

می‌توان گفت که سود یا زیان واقعی برابر با حاصل ضرب حجم پوزیشن در تعداد پیپ‌های جابجا شده است.
برای محاسبه سود و زیان ابتدا باید درک درستی از حجم پوزیشن و مفاهیم اولیه فارکس بدست آورید.
به واحدهای زیر توجه کنید:

لات استاندارد = 100000 واحد ارز پایه
مینی لات = 0.1 لات استاندارد = 10000 واحد ارز پایه
میکرو لات =0.01 لات استاندارد = 1000 واحد ارز پایه

سایر لات‌های کوچک‌تر، گاهی اوقات به عنوان نانو لات = 0.001 لات استاندارد = 100 واحد ارز پایه نیز شناخته می‌شوند.

نمونه محاسبه با جفت ارز EUR/USD

حال که با مفاهیم بالا آشنا شدید، بیایید میزان سود را در معامله با جفت ارزEUR/USD محاسبه کنیم:

نرخ فعلی برای جفت ارز EUR/USD برابر با 1.1000/1.1005 است (که در آن میزان اسپرد برابر با 5 و قیمت فروش و خرید به ترتیب برابر با 1.1000 و 1.1005 است).
سپس فرض کنید که یک پوزیشن شورت 10 هزار واحدی را در 1.1000 باز کرده‌اید.
این بدان معناست که شما 11000 دلار (10000 یورو * 1.1000 = 11000.00 دلار) خرید‌ه اید.
پس از باز کردن پوزیشن، نرخ بازار EUR/USD به 1.0950/1.0955 کاهش می‌یابد.

در این شرایط تصمیم می‌گیرید 10000 یورو را با قیمت 1.0955 (10000 یورو * 1.0955 = 10955.00 دلار) بازخرید کنید.
شما 10000 یورو را به قیمت 11000 دلار فروختید و 10000 یورو را به قیمت 10955 دلار خریدید.
در نهایت، سود شما از این معامله برابر با 45.00 دلار ( 10955.00 – 11000.00) است.

سود و زیان در بورس

شاید از دیدگاه بسیاری از کاربران تازه وارد به بازار سرمایه، سود و زیان سهام همان عدد نمودار باشد، اما آن عدد برای حساب کردن سود و زیان کافی نبوده و باید معیار های دیگر را مورد ارزیابی قرار بدهید.از طرفی به دست آوردن میزان سود و زیان برای سرمایه دار، یک امر ضروری می باشد، زیرا برای مقیاس شاخص های متنوع شما نیاز به اطلاعات دقیق درباره سود و زیان سرمایه خود دارید.

محاسبه سود و زیان سرمایه در بازار بورس

ابتدا میزان دقیق قیمت خرید سهام خود را از کارگزاری دریافت کرده و سپس از قیمت فروش کم کنید. عدد که می بینید میزان سود یا ضرر شماست.

اگر میخواهیم میزان درصد درشد یا رکود سرمایه خود را بدست آوردید. پس از تفریق قیمت خرید و فروش، آن را بر مقدار اصلی قیمت خرید تقسیم کرده و سپس درعدد صد ضرب کنید. عددی که پیش روی شما است درصد تغییر در سرمایه میباشد.

اگر منفیه نشان دهنده ضرر سهام شماست. اما اگر درصد آن مثبت باشد. بیانگر میزان سود سرمایه شما در بازار بورس می باشد.

اما راه دیگری برای محاسبه سود و زیان نیز هست. کارگزاری های بورس برای محبوبیت خود به مشتریان وب هایی معرفی می کند. که در آن جا به راحتی میزان سود و زیان را مشخص کرده و هشدار های لازم را به سرمایه دارن می دهد.

راهی که برای شما عزیزان معرفی کردیم روشی دستی و پیش پا افتاده ای بود، که امکان خطا در آن وجود داشت. برای کاهش میزان خطای خود بهتر است با چند روش پر کاربرد آشنا شوید.

بر اساس نقاط خروجی و ورودی

بسیاری از معامله گران از روش تحلیل تکنیکال برای پیش بینی نقاط خروجی استفاده میکنند. در این روش سرمایه داران براساس نوسانات بازار میزان فاصله نقاط خروجی و ورودی را حساب می کند، تفاوت بین این دو نقطه همان میزان سود و زیان یک سهام است.

اعداد رند

روشی قدیمی اما موثر است. در این روش هنگام رسیدن قیمت به اعداد رند یک سری اتفاقا تازه در بازار رخ میدهد. سرمایه داران در تلاشند که میزان قیمت سهام خود را در نمودار به این اعداد برسانند. این روش بسیار قابل اعتماد است.

اندیکاتور

اندیکاتورها ابزاری پرکاربردو آسان می باشد، که به چهار دسته تقسیم می شنود.

این ابزار پر طرفدار برای بدست آوردن میزان دقیق سود و زیان کاربرد دارد، بیشتر کسانی که به تازگی با به دنیای بورس گذاشته اند به جای استفاده از روش اعداد رند، از اندیکاتور محاسبۀ سود و زیان ها که روشی امروزی است به کار می گیرند.

فیبوناچی

از قدرتمند ترین ابزار در عرصه بازار سرمایه بورس میتوان فیبوناچی نام برد. این روش برای افراد که که مسلط به علم ریاضی هستند مناسب می باشد.

شما با ابزار فیبو ناچی به صورت بسیار دقیق نفع و ضرر خود را بدست آورده و پس از آن درصد تغییر خود را حساب کنید.

نکات کلیدی هنگام بدست آوردن میزان سود و زیان

• اول از هر کاری هزینه اصلی شهام خود را مشخص کرده و در صورت اطلاع نداشتن به کارگزاری خود مراجعه کنید.
• بعد از مشخص کردن قیمت اولیه عملیات تفریق را انجام دهید.
• برای نتیجه گیری بهتر حتما میزان درصد تغییر در سرمایه را حساب کنید.

کلام آخر

شما اگر به همه اصلاحات بازار سرمایه بورس مسلط بوده ولی قادر به حساب کردن سود و زیان خود نباشید، در واقع سواد بازار سرمایه شما صفراست.

شما برای کسب سود وارد بورس شدید. پس باید قبل از هرچیزی نفع و ضرر خودرا محاسبه کنید.

امروزه با وجود راه های مختلف محاسبه سود و زیان و همچنین وجود نرم افزارها و وب سایت های معتبر، دیگر پشت گوش انداختن این موضوع جایز نمی باشد.

محاسبه سود و زیان در حسابداری

شرکت‌ها و موسسات تجاری هر ساله با موضوعی به نام محاسبه سود و زیان در حسابداری مواجه هستند و برای انجام این کار لازم است قوانین ویژه‌ای را به کار گیرند.

صورت سود و زیان هر شرکت که عموما در دوره مالی یکساله تهیه می‌شود، نشان‌دهنده نحوه عملکرد آنجاست. هر میزان سودی که توانسته کسب کند و یا هر میزان ضرری که متحمل شده است را در آن ثبت می‌کند و در نهایت، این صورت نشانگر سودده بودن یا زیان‌ده بودن آن موسسه می‌باشد.

در این مطلب می‌خواهیم شما را با نحوه محاسبه سود و زیان آشنا کنیم و اصول و قوانین این کار را معرفی نماییم. برای آشنایی با این موضوع شما را به مطالعه این مقاله تنخواه گردان دعوت می‌کنیم.

صورت سود و زیان شامل چه اطلاعاتی است؟

این صورت همانطور که اشاره کردیم به خوبی کیفیت عملکرد موسسات را نشان می‌دهد. اگر کسی قصد سرمایه‌گذاری در موسسه‌ای را داشته باشد، بهتر است که حتما صورت‌حساب سود و زیان آن موسسه را بررسی کند تا متوجه شود موسسه‌ای سودده است یا زیان‌ده!

اما چه اطلاعاتی در صورت سود و زیان وارد می‌شوند؟ مواردی که باید در آن درج نماییم این‌ها هستند:

1. فروش خالص
2. بهای تمام شده کالای فروش رفته
3. سود یا زیان ناخالص
4. هزینه‌های عملیاتی
5. سود یا زیان خالص

وقتی این موارد را به همان ترتیب ذکر شده محاسبه کنیم، در نهایت به سود یا زیان خالص شرکت دست می‌یابیم. به صورت خلاصه ابتدا خالص فروش کالا یا خدمات را محاسبه می‌کنیم، سپس بهای تمام شده کالای فروش رفته را از آن کسر می‌نماییم تا مشخص شود سود یا زیان ناخالص چقدر است. حال برای اینکه سود یا زیان کسب شده را خالص کنیم باید هزینه‌های عملیاتی را از آن کم کنیم.

در ادامه هر 5 مورد را به صورت تفصیلی شرح می‌دهیم تا با درک کامل آن‌ها بتوانید محاسبه سود و زیان در حسابداری را انجام دهید.

فروش خالص چیست و چگونه محاسبه می‌شود؟

یک شرکت یا کارخانه در طول سال، کالاها یا خدمات مختلفی را به فروش می‌رساند. اما مساله مهمی که در این بین وجود دارد، این است که همه آن‌ها را نمی‌توان در حساب مذکور وارد کرد. به دو دلیل:

الف. ممکن است برای برخی از کالاها یا خدمات تخفیفات نقدی لحاظ کرده باشند.

ب. بعضی از کالاها پس از به فروش رفتن، توسط خریدار برگشت داده می‌شود.

بنابراین هر دو این موارد را باید در پایان سال از کل فروش کم کرد تا به فروش خالص رسید.

بهای تمام شده کالای فروش رفته چیست و چگونه محاسبه می‌شود؟

کالا یا خدماتی را که شما به مشتری خود می‌فروشید، برای خودتان هزینه‌های مختلفی داشته است و برای اینکه قیمت تمام شده آن‌ها را محاسبه کنید، باید آن هزینه‌های مختلف را شناسایی نمایید.

برای مثال یک کارخانه مصالح ساختمانی اگر می‌خواهد در پایان سال بهای تمام شده کالای فروش رفته‌اش را محاسبه کند باید هزینه‌هایی مثل حمل و نقل را نیز در نظر بگیرد و البته تخفیفاتی را که هنگام خرید کسب کرده را هم لحاظ نماید.

پس برای محاسبه آن اینگونه عمل می‌کنیم: موجودی کالای ابتدای دوره را به همراه خرید خالص طی دوره و هزینه‌های حمل را کالا را جمع می‌نماییم. مورد اول که همان مقدار کالایی است که از سال گذشته در انبار مانده و آماده فروش است. مورد دوم هم که به خرید خالص طی دوره اشاره دارد، شامل تمام خریدهایی است که در سال جاری داشته‌ایم و همچنین، کسر کردن آن از مواردی مانند: برگشت از خرید و تخفیفات، تخفیفات نقدی خرید و … .

وقتی موجودی کالای ابتدای دوره، خرید خالص طی دوره و هزینه‌های حمل کالا را جمع نمودیم، در واقع توانسته‌ایم قیمت تمام شده کالای آماده برای فروش را به دست آوریم. حالا نوبت مرحله آخر می‌رسد که باید موجودی کالای پایان دوره را از جمع آن سه تا (قیمت تمام شده کالای آماده برای فروش) کسر کنیم. عدد به دست آمده نمایانگر بهای تمام شده کالای فروش رفته موسسه است.

سود یا زیان ناخالص چیست و چگونه محاسبه می‌شود؟

حالا که با فروش خالص و بهای تمام شده کالای فروش رفته آشنا شدید و ماهیت آن‌ها را درک نمودید، می‌توانید سود یا زیاد ناخالص را حساب کنید.

انجام این کار هم ساده است، فروش خالص را منهای بهای تمام شده کالای فروش رفته می‌نمایید و جواب بدست آمده همان سود یا زیان ناخالص است. این عدد به شما می‌گوید که در سال جاری چقدر سود یا زیان کسب کرده‌اید ولی برای اینکه تحلیل درستی نسبت به فعالیت موسسه داشته باشید و بتوانید از سوددهی یا زیان‌دهی آنجا مطمئن شوید، باید آن را خالص سازید.

هزینه‌های عملیاتی چیست و چگونه محاسبه می‌شود؟

هزینه‌های عملیاتی هر شرکت، موسسه و کارخانه‌ای طیف وسیعی از هزینه‌هایی را در برمی‌گیرد که هر کدام از آن‌ها نیاز به شناسایی دارند. این ویژگی هم محاسبه این مورد را اندکی سخت و پیچیده نموده است.

وقتی یک شرکت برای کسب و کار مشخصی تاسیس می‌شود، در طول سال هزینه‌های مستمر و جاری خود را دارد تا بتواند کالا یا خدمات مورد نظر را تهیه کرده و به فروش برساند. از جمله آن‌ها:

• هزینه‌های عمومی
• هزینه‌های فروش
• هزینه‌های اداری
• هزینه‌های تحقیق و توسعه

این هزینه‌ها در واقع به خاطر فعالیت‌های عادی شرکت به وجود می‌آیند و یک ابزار خوب برای تحلیل میزان بهره‌وری آنجاست. بدین گونه که هزینه‌های عملیاتی ثابتی در هر سال تعریف شده‌اند و شرکت هر قدر بتواند در برابر آن‌ها سود بیشتری کسب کند، بهره‌وری بیشتری داشته است.

قبل از اینکه به سراغ ادامه موضوع مقاله برویم، یک نکته کاربردی را هم برای‌تان شرح می‌دهیم و آن تفاوت هزینه‌های عملیاتی و هزینه‌های سرمایه‌ای است. هزینه‌های سرمایه‌ای شامل این موارد می‌شود: دستمزد، هزینه‌های صدور پروانه، تعمیرات جزئی، هزینه‌های اداری، هزینه‌های توزیع، لیزینگ، مواد اولیه، بیمه و مالیات اموال ….

یکی از نکاتی که حسابداران برای محاسبه دقیق هزینه‌های عملیاتی به آن توجه می‌نمایند، تفاوت‌های ظریفی است که بین این دو وجود دارند. برای مثال، وقت صحبت از تجهیزات می‌شود باید ببینیم که شرکت یا کارخانه آن تجهیزات را اجاره نموده و یا اینکه خریداری کرده است. اگر تجهیزات خریداری شده باشند جزء هزینه سرمایه‌ای محسوب می‌شوند و اگر اجاره شده باشند، جزء هزینه‌های عملیاتی به حساب می‌آیند.

و در پاسخ به این سوال که چرا به جای هزینه سرمایه‌ای از هزینه‌های عملیاتی استفاده می‌شود، می‌توان گفت که هزینه‌های عملیاتی به فعالیت‌های عادی و مستمر شرکت نزدیکی بیشتری دارند و راحت‌تر می‌توان آن‌ها را کاهش داد.

پس از اینکه کل هزینه‌های عملیاتی را محاسبه کردیم، یعنی توانسته‌ایم ناخالصی سود یا زیان شرکت را شناسایی نماییم پس به سراغ آخرین مرحله خواهیم رفت.

سود یا زیان خالص چیست و چگونه محاسبه می‌شود؟

تا اینجا سود و زیان ناخالص را محاسبه نموده‌ایم و در کنارش کل هزینه‌های عملیاتی را شناسایی کرده‌ایم. پس در این مرحله این هزینه‌ها را از سود یا زیان ناخالص کسر می‌نماییم و سود یا زیان خالص را به دست می‌آوریم.

اصول و نکات مهم برای محاسبه سود و زیان در حسابداری

تا اینجا نحوه تهیه صورت‌حساب سود و زیان را معرفی کردیم ولی در ادامه لازم است به دو اصل مهمی که حسابداران باید به آن ملزم باشند را هم ارائه می‌نماییم. این دو اصل عبارتند از:

الف. اصل تحقق: طبق اصل تحقق باید زمانی درآمد را شناسایی کرد که تحقق یافته باشد. در واقع زمان تحقق یافتن آن لزوما زمانی نیست که ما وجه نقد را دریافت می‌نماییم.

ب. اصل تطابق: طبق اصل تطابق باید زمان ثبت درآمد، هزینه آن را هم ثبت کرد. در اصل ما وقتی درآمدی را به دست می‌آوریم، برای آن هزینه‌هایی را هم انجام داده‌ایم. پس لازم است که این هزینه‌ها را با درآمد تطابق دهیم.

در پایان، برای یادگیری درست محاسبه سود و زیان در حسابداری یک مثال کامل آورده‌ایم. تصور کنید یک شرکت 8 میلیون تومان فروش خالص داشته است. در حالیکه بهای تمام شده کالای فروش رفته آن 400 هزار تومان است و به همین خاطر سود ناخالص (یا ناویژه) آن 7 میلیون و 600 هزار تومان می‌باشد.

برای خالص‌سازی سود آن شرکت، هزینه‌های عملیاتی را از آن کسر می‌نماییم. در این مثال، هزینه‌های عملیاتی و هزینه‌های استهلاک اثاثه، ساختمان و اتوموبیل 400 هزار تومان است و پس از کسر این موارد از عدد قبلی، به عدد 7 میلیون و 200 هزار تومان می‌رسیم. به این عدد سود خالص گفته می‌شود که البته با عنوان سود قبل از بهره و مالیات یا سود عملیاتی هم شناخته می‌شود.

اگر هزینه‌های غیرعملیاتی از جمله هزینه بهره و مالیات را هم از آن کسر نماییم، به سود خالص نهایی رسیده‌ایم.

گزارش سود و زیان - پرتفو

پرتفوی یا گزارش سود و زیان، امکانی است که نسبت به بازدهی بازارهای مختلف و معاملات شما، سود یا زیان بدست آمده را محاسبه و به صورت های مختلف (نمودار، ریالی و درصدی) نمایش می‌دهد. با این گزارش می‌توان در یک نگاه وضعیت کلی رمزارزهای موجود، عملکرد مالی در معاملات، و تاثیر تغییرات قیمتی رمزارزها نسبت به موجودی را مشاهده نمود.

معرفی اجمالی

پنل سود و زیان در نسخه بتا آماده شده است. این گزارش در نوبیتکس پس از فعالسازی آن، شروع به رصد و ذخیره سازی اطلاعات مربوطه کرده و سود و زیان را به صورت درصدی و ریالی نمایش می‌دهد. برای مشاهده‌ی این گزارش از داشبورد بخش کیف‌های من، دکمه‌ی «پرتفو. » را کلیک نموده و درخواست خود را برای فعالسازی ثبت کنید. بر اساس نوبت درخواست، گزارش به تدریج برای کاربران فعال خواهد شد.

پرتفوی پس از فعالسازی، خرید و فروش ها و تغییرات قیمتی بازارها، واریزها و برداشت ها را رصد و تاثیر آنها در سبد سرمایه گذاری یا کیف پول های شما را بررسی و در ساعات ابتدایی روز بعد ذخیره سازی می نماید. لذا با توجه به توضیحات، توجه به این نکته حائز اهمیت است که صرفاً اطلاعات سود و زیان مربوط به روزهای ذخیره شده ی پس از فعالسازی قابل ارائه خواهد بود و روزهای قبل قابل بررسی نبوده و در آمار نیز وجود نخواهند داشت.

همچنین با توجه به ساختار و فرایند ذخیره سازی اطلاعات، باید توجه داشت که اطلاعات و داده های مربوط به هر روز در روز بعد از آن قابل مشاهده و بررسی است. در ساعت ۰۰:۳۰ هر شب، محاسبات مربوط به روز گذشته انجام می‌شود. انجام این محاسبات ممکن است تا چند ساعت زمان‌بر باشد که پس از اتمام آن، نتایج در پنل کاربران قابل مشاهده خواهد بود. همچنین اطلاعات سود و زیان که به صورت روزانه ذخیره می شوند پس از اتمام یکماه کامل به صورت ماهانه نیز محاسبه و ذخیره خواهند شد.

توضیحات اجزای مختلف گزارش

پس از فعال‌سازی، در صفحه گزارش سود و زیان بخش‌های مختلفی در اختیار شما قرار می‌گیرند که هر یک اطلاعات خاصی از وضعیت سود و زیان پرتفوی رمزارزی شما را نمایش می‌دهند. در ادامه هر یک از این بخش‌ها معرفی شده‌اند.

وضعیت پرتفو:
ارزش کل موجودی:‌ مجموع ارزش ریالی همه رمزارزهای موجود در کیف پول های نوبیتکس شما تا ساعت ۲۴ روز گذشته
سود و زیان 24h: مجموع ارزش ریالی سود یا زیان حاصل از معاملات شما در روز قبل (از ساعت ۰۰ تا ۲۴ روز گذشته)
سود و زیان ۳۰ روز گذشته: مجموع ارزش ریالی سود یا زیان حاصل از معاملات در بازه ۳۰ روز گذشته (تا ساعت ۲۴ روز گذشته)

نمودار دوناتی کیف‌های شما:
این نمودار درصد هر رمزارز نسبت به کل پرتفوی شما را تا لحظه گزارش‌گیری به تفکیک نمایش می‌دهد. برای محاسبۀ سود و زیان مشاهده درصد دقیق هر کدام از آنها نیز کافیست نشانگر ماوس را روی هر کدام از بخش های رنگی نمودار نگه دارید. این نمودار و اطلاعات مربوطه با هر بار نمایش صفحه به‌روز می‌شود.

نمودار سود و زیان تجمیعی:
این گزارش سود یا زیان تجمیعی شما را در هفت روز گذشته نمایش می‌دهد. منظور از «سود یا زیان تجمیعی» جمع تمامی سود و زیان شما از ابتدای فعال‌سازی محاسبات پرتفو تاکنون است. در نتیجه در این نمودار می‌توانید وضعیت کلی موجودی خود را از ابتدا تا کنون مقایسه کنید و بازخوردی نسبت به کارکرد کلی خود در بازار رمزارزها داشته باشید.

نمودار سود و زیان روزانه:‌
این گزارش سود یا زیان روزانه در هفت روز گذشته را نمایش می‌دهد. هر ستون نمایانگر درصد سود یا زیانی است که در همان روز کسب کرده‌اید. برای مشاهده اطلاعات بیشتر می‌توانید نشانگر ماوس را بر روی هر ستون نگه داشته تا اطلاعات ریالی و درصد دقیق آن را نیز مشاهده نمابید.
تعریف دقیق سود و زیان روزانه ارزش ریالی و درصد سود یا زیان بدست آمده از ساعت ۰۰:۰۰ بامداد تا ساعت ۲۴:۰۰ می‌باشد که در پایان آن روز محاسبه و ذخیره شده است. همچنین تعریف سود و زیان ماهانه ارزش ریالی و درصد سود یا زیانی است که از ساعت ۰۰:۰۰ روز یکم ماه تا ساعت ۲۴:۰۰ آخرین روز ماه محاسبه و ذخیره شده است.

نمودار ارزش کل موجودی‌ها:
این نمودار ارزش ریالی موجودی کل شما را در هفت روز گذشته نمایش می‌دهد. در واقع روند تغییرات ارزش ریالی مجموع رمزارزهای موجود شما در کیف پول‌ها در ساعت ۲۴:۰۰ هر روز در این نمودار مشاهده می‌شود. با نگه داشتن ماوس بر روی هر نقطه می‌توانید موجودی دقیق را در هر روز مشاهد کنید.

صورت سود و زیان چیست؟

صورت سود و زیان یکی محاسبۀ سود و زیان از گزارش هایی است که شرکت ها در صورت های مالی خود منتشر می کنند. به زبان ساده این گزارش تکمیل کننده ترازنامه (صورت وضعیت مالی) شرکت می باشد. صورت‌ سود و زیان نشان دهنده مقدار درآمدهای شرکت و هزینه های آن است. در این سند علاوه بر درآمدها و هزینه های شرکت، سودهای خالص، عملیاتی، ناخالص، سود هر سهم و سود انباشته نیز گزارش می شود. بنابراین اگر شما نیز در خصوص صورت سود و زیان شرکت های فعال در بورس و فرابورس کنجکاو هستید، توصیه می کنیم تا پایان مقاله همراه ما باشید.

تفاوت انواع شرکت و تأثیر آن بر صورت سود و زیان

قبل از اینکه بخواهیم توضیحات بیشتری درباره صورت سود و زیان بدهیم، باید کمی درباره انواع شرکت ها و موضوع فعالیتشان توضیح دهیم. همانطور که می دانید، در مبحث صورت های مالی، می توانیم شرکت ها را براساس موضوع فعالیتشان به سه دسته کلی تقسیم بندی کنیم:

• شرکت های تولیدی
• شرکت های خدماتی

شرکت های تولیدی از آنجایی که مواد اولیه می خرند و با استفاده از این مواد اولیه محصولی را تولید می کنند، صورت های مالیشان با دسته بندی های دیگر کمی متفاوت است. شرکت های خدماتی و سرمایه گذاری چیزی را به عنوان مواد اولیه خریداری نمی کنند؛ در نتیجه به اصطلاح هزینه عملیاتی هم ندارند. اما شرکت های تولیدی از آنجایی که تولید محصولاتشان نیازمند وجود مواد اولیه است، همواره مقداری از پول خود را صرف خرید مواد اولیه خود می کنند که به این هزینه، هزینه عملیاتی می گوییم. به زبان ساده تر، هزینه عملیاتی شرکت، پولی است که آن شرکت برای تهیه مواد اولیه برای انجام عملیات خود صرف می کند.

صورت سود و زیان شامل چه بخش هایی است؟

همانطور که گفتیم، بین شرکت های تولیدی و شرکت های سرمایه گذاری و خدماتی به خاطر نوع عملیاتشان تفاوت هایی در گزارش های صورت مالیشان وجود دارد. به طور کلی می توان گفت که صورت سود و زیان به صورت عمودی نوشته می شود و در ابتدای هزینه ها و درآمدهای عملیاتی شرکت، هزینه های دفتری شرکت، هزینه های مالیاتی و سپس سود خالص شرکت گزارش می شود که در ادامه این موارد را بررسی می کنیم.

صورت سود و زیان عملیاتی شرکت های تولیدی شامل چهار بخش اصلی زیر است:

• عملیات در حال تداوم
• هزینه مالیات بر درآمد
• عملیات متوقف شده
• سود (زیان) پایه هر سهم

صورت سود و زیان دیگر شرکت ها مشابه همین دسته بندی را دارند؛ اما با توجه به اینکه شرکت در چه گروهی (خدماتی یا سرمایه گذاری) فعالیت می کند، تفاوت های جزئی با این دسته بندی دارد.

صورت سود و زیان به صورت عمودی نوشته می شود، به اینصورت که در ردیف اول این گزارش درآمد عملیاتی شرکت گزارش می شود و سپس هزینه ها و یا درآمدهای دیگر شرکت به آن اضافه یا از آن کم می شود تا در انتها سود خالص شرکت مشخص شود.

الف) شرکت های تولیدی

ابتدا گزارش صورت سود و زیان شرکت های تولیدی را بررسی می کنیم.

1- بخش عملیات در حال تداوم:

• درآمد عملیاتی: این بخش نشان دهنده جمع مبلغ درآمدهایی است که شرکت از عملیاتی که مشغول آن است، به دست آورده است. به عنوان مثال، درآمد شرکت ملی صنایع مس ایران (با نماد فملی) که عملیات آن تولید و فروش محصولات مربوط به مس (کاتد مسی به عنوان محصول اصلی) است، برابر با مبلغی است که از فروش محصولاتش بدست آورده است.
• بهای تمام شده درآمدهای عملیاتی (یا هزینه های عملیاتی): این بخش جمع هزینه هایی است که شرکت برای تولید محصولاتش هزینه کرده است. بهای عملیاتی می تواند شامل هزینه خرید مواد اولیه ای باشد که شرکت، برای خرید آنان صرف کرده است. خرید مواد اولیه می تواند به صورت نقدی یا اعتباری باشد.
• سود (زیان) ناخالص: وقتیکه هزینه های عملیاتی شرکت را از درآمدهای عملیاتی کم کنیم، میزان سود ناخالص شرکت بدست می آید. اگر مبلغی که در برابر این مورد نوشته شده است، قرمز باشد یا درون پرانتز نوشته شده باشد، به این معنی است که این عدد منفی است یا به زبان دیگر، شرکت زیان عملیاتی داشته است. سود ناخالص در واقع برای محاسبه حاشیه سود ناخالص (در نسبت های مالی) در تحلیل بنیادی شرکت استفاده می شود.
• هزینه های فروش، اداری و عمومی: این بخش نشان دهنده این است که شرکت جمعاً چه مقدار پول صرف حقوق کارمندان، تبلیغ محصولات، هزینه های عمومی و هزینه های فروش کرده است.
• هزینه کاهش ارزش دریافتنی ها (هزینه استثنایی): این مورد نشان دهنده کاهش ارزش طلب های شرکت است که در صورتیکه اتفاق استثنایی رخ دهد، با کاهش ارزش مواجه خواهد شد.
• سایر درآمدها: این مورد به درآمدهایی اشاره می کند که ارتباطی با عملیات شرکت ندارد ولی جزئی از درآمد شرکت است؛ به عنوان مثال فملی که عملیاتش تولید محصولات مسی است، ممکن است یکی از ماشین آلات یا تجهیزات خود را به فروش برساند. چون فروش تجهیزات ارتباطی با عملیات اصلی شرکت ندارد، درآمد شرکت از این محل ها در این قسمت گزارش می شود.
• سایر هزینه ها: مثل سایر درآمدهای شرکت، هزینه هایی که ارتباطی با عملیات شرکت ندارد، در این قسمت گزارش می شود.
• سود (زیان) عملیاتی: وقتیکه جمع هزینه های فروش، سایر درآمدها و هزینه ها را از سود (زیان) ناخالص کم کنیم، سود (زیان) عملیاتی شرکت بدست می آید. این مبلغ بیانگر این است که شرکت پس از کاهش هزینه های دفتری و عملیاتی، چه مقدار سود ساخته است. سود (زیان) عملیاتی برای محاسبه حاشیه سود عملیاتی در تحلیل بنیادی شرکت ها استفاده می شود.
• هزینه های مالی: این بخش نشان دهنده آن دسته از هزینه های شرکت است که مربوط به فعالیت های تأمین مالی شرکت می شود. به عنوان مثال اقساط وامی که شرکت از بانک دریافت کرده است را در این بخش گزارش می کنند.
• سایر درآمدها و هزینه های غیرعملیاتی- درآمد سرمایه گذاری ها: این بخش نشان دهنده آن دسته از درآمدهای شرکت است که از سرمایه گذاری در اقلامی مثل ملک و املاک یا سهام بدست آمده است.
• سایر درآمدها و هزینه های غیرعملیاتی- اقلام متفرقه: این بخش هم به سایر درآمدها یا هزینه های شرکت می پردازد.
• سود (زيان) عمليات در حال تداوم قبل از ماليات: سود و زیان کلی شرکت را قبل از پرداخت مالیات، مشخص می کند.

2- هزینه مالیات بر درآمد:

این بخش، مالیات بر درآمدی که شرکت در سال قبل بدهکار بوده یا در سال جاری پرداخت کرده است را نشان می دهد. در پایان سود (زیان) شرکت بعد از پرداخت مالیات هم در این قسمت ذکر می شود.

3- عملیات متوقف شده:

در این بخش هم سود و زیان عملیات متوقف شده شرکت گزارش می شود. بعد از این قسمت سود (زیان) خالص شرکت گزارش می شود.

4- سود (زیان) پایه هر سهم:

اگر سود خالص شرکت بر تعداد سهام شرکت تقسیم شود، سود هر سهم مشخص می شود.

• عملیاتی: سود عملیاتی که شرکت به ازای هر سهم ساخته است (به ریال) گزارش می شود.
• غیر عملیاتی: سود غیر عملیاتی که شرکت به ازای هر سهم ساخته است (به ریال) در این بخش گزارش می شود.
• ناشی از عملیات در حال تداوم: مجموع سودهای عملیاتی و غیرعملیاتی شرکت در این بخش نوشته می شود.
• ناشی از عملیات متوقف شده: اگر شرکت از عملیات متوقف شده، درآمدی داشته باشد، سود حاصله شرکت به ازای هر سهم در این قسمت گزارش می شود.
• سود (زيان) پايه هر سهم: مجموع تمامی سودهای شرکت به ازای هر سهم در این بخش نوشته می شود.
• سود (زیان) خالص هر سهم: این بخش همان EPS سهم است. همان مجموع سودی که شرکت به ازای هر سهم در آن دوره مالی به خصوص (سه ماهه، شش ماهه، نه ماهه یا سالانه) ساخته است.
• سرمایه: این بخش هم سرمایه ثبت شده شرکت را گزارش می کند.

ب) شرکت های سرمایه گذاری

شرکت های سرمایه گذاری، سهام یا اوراق بهادار را تهیه می کنند و درآمدشان از سود تقسیمی شرکت هایی که سهامشان را در اختیار دارند یا افزایش قیمت سهام آن شرکت ها است. پس چون درآمد و هزینه‌هایشان کاملاً با شرکت های تولیدی تفاوت دارد، صورت سود و زیانشان هم از اقلام متفاوتی ساخته شده است اما منطق گزارش همان است؛ فقط اسم موارد عوض شده است.

در اینجا مواردی که با صورت سود و زیان شرکت های تولیدی متفاوت است را بررسی می‌کنیم:

1- درآمدهای عملیاتی

درآمد سود سهام: نشان دهنده درآمدی است که شرکت از دریافت سود تقسیمی شرکت ها یا DPS داشته است.

درآمد سود تضمین شده: معمولاً شرکت های سرمایه گذاری بخشی از سرمایه خود را وارد صندوق های سرمایه گذاری مشترک با درآمد ثابت می کنند. این صندوق ها درصدی سود تضمین شده دارند و این بخش مربوط به این درآمد است.

سود (زیان) فروش سرمایه گذاری ها: این بخش نشان دهنده درآمد (یا ضرر) شرکت از فروش سرمایه گذاری های خود است. به عنوان مثال، شرکت سرمایه گذاری خوارزمی سهم یک شرکت را در قیمت 100 تومان خریده است و وقتی قیمت آن سهم به 250 تومن رسیده، سهام را فروخته است، درآمد شرکت از این سرمایه گذاری در این بخش گزارش می شود.

سود (زیان) تغییر ارزش سرمایه گذاری در اوراق بهادار: این بخش نشان دهنده افزایش (یا کاهش) قیمت سهامی است که شرکت در آن سرمایه گذاری کرده است اما هنوز اقدام به فروشش نکرده است.

سایر درآمدهای عملیاتی: در بالا توضیح دادیم که این بخش سایر درآمدهایی را نشان می‌دهد که نمی شود آن را در باقی موارد قرار داد.

جمع درآمدهای عملیاتی: مجموع درآمدهای بالا در این ردیف نوشته می شود.

2- هزینه‌های عملیاتی

گفتیم که عملیات شرکت های خدماتی و سرمایه گذاری با شرکت های تولیدی تفاوت دارد؛ اما هزینه های عملیاتی شرکت شامل حقوق کارکنان، هزینه محاسبۀ سود و زیان های فروش و. است که در بخش شرکت های تولیدی توضیح دادیم و تفاوتی با آن ندارد.

3- گردش حساب سود (زیان) انباشته

در این قسمت شرکت میزان سود (زیان) انباشته شرکت و تغییرات آن را مشخص می کند. سود قابل تخصیص جمع سودهای خالص شرکت و سود انباشته ابتدای شرکت است که می‌تواند بخشی از آن را بین سهامداران تقسیم کرده و باقی آن را به سود انباشته شرکت منتقل کند.

• انتقال به اندوخته قانونی شرکت: بر اساس قانون، 10% از سرمایه ثبتی شرکت است. برخی از شرکت ها در گذشته این اندوخته را کامل کرده اند و برخی دیگر باید هر سال مبلغی از سود خود را برای تکمیل این بخش، پس انداز کنند.
• انتقال به سایر اندوخته ها: شرکت علاوه بر اینکه اندوخته قانونی دارد، می تواند اندوخته های دیگری داشته باشد که این بخش نشان دهنده آن است.

در پایان، شرکت سود انباشته پایان دوره و سودی که به ازای هر سهم در دوره ساخته است را گزارش می کند.

محاسبه و گزارش دهی صورت سود و زیان چگونه انجام می‌شود؟

در اصول حسابداری که برای صورت سود و زیان استفاده می‌شود، دو اصل مهم وجود دارد:

اصل تحقق

به زبان ساده، این اصل یعنی وقتی فرآیند کسب درآمد از فروش یک محصول یا ارائه یک خدمات تأیید شد، درآمد در صورت سود و زیان آورده می شود. یعنی ممکن است شرکت هنوز پولی از مشتری خود برای فروش محصول یا ارائه خدماتش دریافت نکرده باشد؛ اما باید این درآمد را در صورت های مالی خود گزارش کند.

اصل تطابق

اصل تطابق، مکمل اصل تحقق است. به زبان ساده این اصل یعنی، زمانیکه شرکت از طریق اصل تحقق درآمد از فروش محصولش را شناسایی می کند، براساس این اصل باید هزینه هایی که برای محصول یا خدماتش ایجاد شده است را نیز در صورت مالی اضافه محاسبۀ سود و زیان کند.

جمع بندی

در این مقاله با صورت سود و زیان شرکت ها آشنا شدیم. صورت سود و زیان یکی از چند گزارشی است که در صورت های مالی شرکت ها منتشر می شود. همانطور که بارها گفته شد، تحلیل و بررسی این گزارش برای انواع شرکت ها از جمله شرکت های تولیدی یا سرمایه گذاری متفاوت می باشد؛ اما در هر صورت، توجه به صورت سود و زیان برای هر شرکت، از اهمیت بالایی برای تصمیم گیری در خصوص سرمایه گذاری در سهام آن شرکت دارد. بنابراین، اگر شما برای خرید سهام شرکت های فعال در بورس و فرابورس از تحلیل بنیادی استفاده می کنید، بایستی حتما بر روی جزییات صورت سود و زیان موجود در سایت کدال مسلط باشید.